PRATİK BİLGİLER • VERGİ UYGULAMALARI
Aylık Gecikme Zammı, Tecil Faizi ve Usulsüzlük Cezaları (2026)
İçerik Tablosu
1. Aylık Gecikme Zammı ve Gecikme Faizi
| Uygulama Dönemi ve Dayanak | Aylık Oran |
|---|---|
| 10586 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı 13/12/2025 Tarihinden itibaren |
% 3,70 |
| 8484 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı 21/05/2024 - 12/11/2025 Tarihleri arasında |
% 4,50 |
| 5801 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı 14/11/2023 - 20/05/2024 Tarihleri arasında |
% 3,50 |
| 7782 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı 21/07/2022 - 13/11/2023 Tarihleri arasında |
% 2,50 |
| 1947 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı 30/12/2019 - 20/07/2022 Tarihleri arasında |
% 1,60 |
| 1592 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı 02/10/2019 - 29/12/2019 Tarihleri arasında |
% 2,00 |
| 1266 Sayılı Cumhurbaşkanı Kararı 01/07/2019 - 02/10/2019 Tarihleri arasında |
% 2,50 |
2. Yıllık Tecil Faizi Oranları
| Uygulama Dönemi ve Tebliğ | Yıllık Oran |
|---|---|
| Seri: C Sıra No: 9 Tahsilat Genel Tebliği 21/05/2024 Tarihinden itibaren |
% 39 |
| Seri: C Sıra No: 8 Tahsilat Genel Tebliği 21/05/2024 - 12/11/2025 Tarihleri arasında |
% 48 |
| Seri: C Sıra No: 7 Tahsilat Genel Tebliği 14/11/2023 - 20/05/2024 Tarihleri arasında |
% 36 |
| Seri: C Sıra No: 6 Tahsilat Genel Tebliği 21/07/2022 - 13/11/2023 Tarihleri arasında |
% 24 |
| Seri: C Sıra No: 5 Tahsilat Genel Tebliği 30/12/2019 - 20/07/2022 Tarihleri arasında |
% 15 |
| Seri: C Sıra No: 4 Tahsilat Genel Tebliği 25/10/2019 - 29/12/2019 Tarihleri arasında |
% 19 |
3. Usulsüzlük Cezaları (VUK Md. 352) - 2026
| Mükellef Grupları | 1. Derece (TL) | 2. Derece (TL) |
|---|---|---|
| 1- Sermaye Şirketleri | 35.000 TL | 17.000 TL |
| 2- Sermaye şirketleri dışında kalan birinci sınıf tüccar ve serbest meslek erbabı | 17.000 TL | 8.700 TL |
| 3- İkinci sınıf tüccarlar | 8.700 TL | 6.000 TL |
| 4- Yukarıdakiler dışında kalıp beyanname usulüyle gelir vergisine tabi olanlar | 6.000 TL | 4.000 TL |
| 5- Kazancı basit usulde tespit edilenler | 4.000 TL | 2.600 TL |
| 6- Gelir vergisinden muaf esnaf | 2.600 TL | 1.700 TL |
4. Özel Usulsüzlük Cezaları ve Uzlaşma Sınırları (VUK Md. 353) - 2026
| Madde | Fiil / Açıklama | Ceza Tutarı (TL) |
|---|---|---|
| 353/1 | Fatura, gider pusulası, müstahsil makbuzu, serbest meslek makbuzunun verilmemesi/alınmaması veya gerçek meblağdan farklı düzenlenmesi. (Belgeye yazılması gereken meblağın %10'u nispetinde, ancak aşağıdakilerden az olmamak üzere): | 1. Tespit: 17.000 TL 2. Tespit: 35.000 TL 3. Tespit: 53.000 TL 4. Tespit: 70.000 TL 5. Tespit: 87.000 TL 6+. Tespit: 170.000 TL |
| 353/1 | Bir takvim yılı içinde her bir belge nevine ilişkin kesilecek TOPLAM CEZA ÜST SINIRI | 17.000.000 TL |
| 353/2 | Perakende satış fişi, ödeme kaydedici cihaz fişi, giriş ve yolcu taşıma bileti, sevk irsaliyesi vb. düzenlenmemesi. (Belgeye yazılması gereken meblağın %10'u nispetinde, ancak aşağıdakilerden az olmamak üzere): | 1. Tespit: 17.000 TL 2. Tespit: 35.000 TL 3. Tespit: 53.000 TL 4. Tespit: 70.000 TL 5. Tespit: 87.000 TL 6+. Tespit: 170.000 TL |
| 353/2 | Bir takvim yılı içinde her bir belge nevine ilişkin kesilecek TOPLAM CEZA ÜST SINIRI | 17.000.000 TL |
| 353/3 | Nihai tüketicilerin fatura vb. belge almaması hali (Toplam ceza üst sınır: 87.000 TL) | 8.700 TL |
| 353/4 | Defterlerin günü gününe kayıt edilmemesi, bulundurulmaması, levha asılmaması | 3.000 TL |
| 353/6 | Muhasebe standartlarına ve tek düzen hesap planına uyulmaması | 110.000 TL |
| 353/7 | Vergi numarası kullanmaksızın işlem yapanlara | 3.500 TL |
| 353/8 | Belge basımı ile ilgili bildirim görevini yapmayan matbaa işletmecileri (Toplam: 2.200.000 TL) | 11.700 TL |
| 353/9 | 4358 sayılı Kanun uyarınca vergi kimlik no bildirimlerini yapmayan kuruluşlar | 15.000 TL |
| 353/10 | H.Maliye Bakanlığı özel işaretli görevlisinin ikazına rağmen durmayan araç sahibi | 26.000 TL |
| 353/11 | Tasdik Raporu ibrazı şartı getirilen mükellef adına | Min: 400.000 TL Max: 4.000.000 TL |
5. VUK Mükerrer Madde 355 Cezaları
| İşlem Türü | Ceza Tutarı (TL) |
|---|---|
| Bilgi vermekten çekinenler, VUK 107/A, 152, 153/A vb. hükümlere uymayanlar | |
| Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı | 12.000 TL |
| İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler, basit usul | 6.000 TL |
| Yukarıdakiler dışında kalanlar | 3.000 TL |
| VUK 107/A (Elektronik Tebligat vb.) Zorunluluklarına Uymayanlar | |
| Birinci sınıf tüccarlar ile serbest meslek erbabı | 35.000 TL |
| İkinci sınıf tüccarlar, defter tutan çiftçiler, basit usul | 17.000 TL |
| Yukarıdakiler dışında kalanlar | 8.700 TL |
| Tahsilat ve Ödemelerin Tevsik Zorunluluğuna Uyulmaması: İşleme konu tutarın %10'u (Asgari ceza uygulanır). Yıllık Toplam Üst Sınır: |
35.000.000 TL |
| Elektronik Ticaret Kurallarına Uyulmaması (VUK Mük. 257/7): (35.000 x 5 Kat) |
175.000 TL |
| Gerçek Faydalanıcı Bildirimi Verilmemesi (VUK Mük. 257/9): (35.000 x 3 Kat) |
105.000 TL |
6. Vergi Ziyaı Cezası (VUK Md. 344) ve İzaha Davet (VUK 370)
VUK 370 - İzaha Davet Sınırı (Sahte Belge Kullanım) 870.000 TL
| Fiil | Uygulanacak Ceza |
|---|---|
| Genel Kural: Vergi ziyaına sebebiyet verilmesi | 1 Kat |
| Kaçakçılık suçları (359. madde) ile sebebiyet verilmesi | 3 Kat |
| Kaçakçılık fiillerine iştirak edenler | 1 Kat |
| Mükellefiyet tesis ettirmeksizin kayıt dışı faaliyet | %50 Artırımlı |
| Kanuni süresinden sonra verilen beyannameler (Pişmanlık hariç) | %50 Oranında |