PRATİK BİLGİLER • VERGİ UYGULAMALARI
2025 Yılı Gelirlerinin Beyanı ve Toplanması
Yıllık Gelir Vergisi Beyannamesine dahil edilecek gelirler, beyan sınırları ve beyannameye dahil edilmeyecek gelir unsurlarının (GVK Md. 86) detaylı listesi.
İçerik Özeti
1. Yıllık Beyanname Verilecek Gelirler (Tam Mükellefiyet)
| Gelir Türü | Beyan Şartları ve Açıklama |
|---|---|
| Serbest Meslek Kazançları | Ticari ve gerçek usulde tespit edilen zirai kazançlar ile serbest meslek kazançları için, bu faaliyetlerden zarar edilmiş olsa dahi yıllık beyanname verilmesi zorunludur. |
| Telif Kazançları (GVK Md. 18) |
Gelir vergisi tarifesinin 4. gelir diliminde yer alan tutarın (2025 yılı için 4.300.000 TL) üzerinde telif kazancı elde edenler, istisnadan yararlanamaz ve kazançlarının tamamı için beyanname verirler. * %17 oranında kesilen vergiler hesaplanan vergiden mahsup edilir. |
| Ücret Gelirleri (Tevkif Suretiyle Vergilendirilmiş) |
|
| Beyan Sınırı (GMSİ ve MSİ) | Tevkif suretiyle vergilendirilmiş Gayrimenkul ve Menkul Sermaye İratları toplamı 2025 yılı için 330.000 TL'yi aşıyorsa beyan edilir. |
| Arızi Kazançlar | 280.000 TL'yi aşan Arızi Kazançlar (Diğer kazanç ve iratlar) beyan edilir. (2025 yılı istisnası). |
| Genel Beyan Sınırı | Tevkifata ve istisna uygulamasına konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarında; bir takvim yılı içinde elde edilen ve toplamı (2025 yılı için) 18.000 TL'yi aşanlar beyan edilir. |
2. Beyannameye Dahil Edilmeyecek Gelirler (GVK Md. 86)
Aşağıda belirtilen gelirler için yıllık beyanname verilmez, diğer gelirler için beyanname verilse dahi bu gelirler beyannameye dahil edilmez:
- ✕ Gerçek usulde vergilendirilmeyen zirai kazançlar.
- ✕ Vergi kesintisine (tevkifata) tabi tutulmuş olan mevduat faizleri ve repo gelirleri (GVK Geç. Md. 67).
- ✕ Vergi kesintisine tabi tutulmuş; özel finans kurumlarınca kar/zarar ortaklığı belgesi karşılığı ödenen kar payları.
- ✕ Menkul kıymetler yatırım fonlarının katılma belgelerine ödenen kar payları (GVK Geç. Md. 67).
- ✕ Kurumların 31.12.1998 ve daha önceki tarihlerde sona eren hesap dönemlerinde elde ettikleri kazançların dağıtımı.
- ✕ Kurumların karlarını sermayeye eklemek suretiyle gerçekleştirdikleri kar dağıtım işlemleri (Bedelsiz hisse senetleri).
- ✕ Kazanç ve iratların istisna hadleri içinde kalan kısmı.
- ✕ Tevkifata ve istisna uygulamasına konu olmayan menkul ve gayrimenkul sermaye iratlarında, toplamı 18.000 TL'yi (2025 için) aşmayanlar.
- ✕ Tek işverenden alınmış ve tevkif suretiyle vergilendirilmiş (4.300.000 TL'yi aşmayan) ücretler.
- ✕ Birden fazla işverenden alınan ve birden sonraki işverenden alınanların toplamı 330.000 TL'yi (2025 için) aşmayan tevkif suretiyle vergilendirilmiş ücretler.
- ✕ Tevkif suretiyle vergilendirilmiş ve toplamı 330.000 TL'yi (2025 için) aşmayan gayrimenkul ve menkul sermaye iratları.